Foreign Accounting Tax Compliance Act
Das Gesetz
Ab dem Jahre 2001 galten die damals neuen Regeln aus dem QI Agreement. Mit diversen Regeln und unter Androhung von 30% Quellensteuer wurden bei sämtlichen ausländischen Banken "US Personen" identifiziert. Die Anlagen wurden einem stregen Meldeprozess, oder einem Steuerabzug unterlegt.
Mit dem neuen HIRE Act wird die vorhandene Logik ab 1.1.2013 von natürlichen Personen auf grundsätzlich alle Kunden ausgedehnt. Ausnahmen sind bestimmte Kundengruppen und -arten, die einzeln aufgelistet werden. Die Einführung wird durch Übergangsregeln über 1-5 Jahre gemildert, dabei ist aber nach Größe des Kapitalanlagevorlumens vorzugehen. Konkret heißt das, dass zunächst immer eine Ermittlung der kritischen Kunden erfolgt und dann eine volumensorientierte Abarbeitung der Dokumentation vorzunehmen ist.
Weitere » Informationen folgen hier, sobald ich Zeit habe, die Themen entsprechend zu strukturieren.
